LISI 2013DOCUMENTDERÉFÉRENCE I
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Informationssur lasociétéet legouvernementd’entreprise
7
3
| Lecontrôle interne
delasociété
Descriptiondel’environnementducontrôleinterne
3.1
|
Descriptiongénérale :
L’environnement général du contrôle interne est fondé sur une
organisation décentralisée au niveau de chaque division. Un Comité
Exécutifmensuel est chargé d’entériner une politique générale qui doit
êtreensuiterelayée jusqu’à l’unitéélémentairedegestion.
Le Groupe a formalisé un certain nombre de procédures synthétisées
dans un manuel de contrôle interne Groupe mis à disposition des
collaborateurs concernés au sein du Groupe via un site intranet. Ce
manuelestcomplétéparunmanueldesprocédurescomptablesGroupe.
Enfin, le Groupe a déployé un système de reporting et d’information
unifiéedanschaquedivisionselonuneprocédure identique.
Lesspécificités liéesà l’activitéduGroupeLISInécessitentdedévelopper
des contrôles qualité pointus des processus opérationnels dans les
domainessuivants :
n
Production, stocks, suivides flux,
n
Qualité,
n
Hygiène, sécuritéetenvironnement,
n
Personnel,paie,
n
Comptabilité,contrôledegestion, trésorerie,
n
Achatset investissements,
n
Ventes.
Des actionsde renforcement de l’efficacitéde cedispositif sontmenées
en continuau seinduGroupeet sont suivies sous formede tableauxde
bordpériodiques.
3.2
|
Organesdecontrôlegénéral
n
Le Conseil d’Administration duGroupe représente l’entité supérieure
de décision, le Comité Exécutif du Groupe relaie l’information au
niveaudesdivisionsquielles-mêmessontorganiséesdetellefaçonque
desinstancesdedirectionpuissentexécuterlesdécisionsduGroupeau
niveaudesunitésélémentairesdegestion.
n
Le Comité d’Audit, qui comprend un administrateur indépendant,
prend connaissance enprésencedes auditeurs externes ainsi quedu
responsablede l’audit internede l’environnement général de gestion
etdesuividesrisques lorsdechaquearrêtécomptablepublié.
n
La cellule d’audit interne comprend le responsable de l’audit interne
Groupe assisté d’un auditeur. En fonction de l’importance et de la
naturede lamissionàexécuter, des partenaires internes ouexternes
auGroupepeuventcompléter l’équiped’intervention.
n
La coordination avec les auditeurs externes est particulièrement
étroite afin d’orienter les contrôles dans les domaines identifiés à
risqueetd’obtenirunecouverturedans letempssatisfaisante.
n
Certaines fonctions jugées critiques sont suivies en transversal dans
leGroupe : gestion financière, gestionde la trésorerie, consolidation,
secrétariat juridique, couverture d’assurances, politique sécurité,
politiqueenvironnementale,politiqueachatsetgestiondesressources
humaines.
3.3
|
RéférentielGroupe :
n
Chaquedivisionselondesvaleurscommunesamisenplaceunecharte
devaleurs.
n
Il existe un manuel des procédures de contrôle interne complété
par unmanuel des procédures comptables et de consolidation. Ces
procédures sont mises à disposition de tous les acteurs concernés
et périodiquementmises à jour sous une forme électronique via un
portail internetdédié.
n
Chaquedivision, puis chaqueunitéopérationnelle a la responsabilité
deveiller au respectde cesprocéduresetde l’adapter au contextede
sonpays.
n
Sousformede lettresdedélégation,chaqueresponsableestavertides
niveauxderesponsabilitédont ila lacharge.
3.4
|
Processusdecartographieetdesuivi
desrisques
n
LeGroupeest engagédansunprocessus convergentde cartographie
desrisques.Cetteméthodologieestmaintenantdéployéedanstout le
Groupeet traitée jusqu’auniveaudesunitésélémentairesdegestion.
Elle fait l’objet d’une revue complète systématique une fois par an.
Les plans d’actions prioritaires des principaux risques identifiés dans
chaquedivisionsontvalidésdans lebudgetde l’annéesuivante.
n
Lecomitédesrisquessécuritéetenvironnement,misenplaceen2001,
identifie et répertorie les risques inhérents puis engage les actions
correctivesnécessaires.
3.5
|
Principalesprocéduresdecontrôle interne
relativesàl’élaborationetautraitement
del’informationcomptableetfinancière
n
Le Groupe revoit annuellement un plan stratégique pluriannuel
(4-5ans)etdétermineàcetitreunplanprioritaired’actions.Lebudget
de l’exerciceàvenir s’inscritdans ceplanavecuneperspective limitée
à 12 mois. Le processus de planification fait l’objet de validations
successivesauniveauduComitéExécutifduGroupepuisauniveaudu
Conseild’Administration. Lamesurede l’avancementde la réalisation
du budget est réalisée mensuellement à tous les niveaux : unités
élémentairesdegestion,B.U.,divisionsetGroupe.
