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LISI 2016 DOCUMENT DE RÉFÉRENCE
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I
LE CONTRÔLE INTERNE DE LA SOCIÉTÉ
Description de l’environnement du contrôle interne
3.1
I
DESCRIPTION GÉNÉRALE
L’environnement général du contrôle interne est fondé sur une
organisation décentralisée au niveau de chaque division. Un Comité
Exécutif mensuel est chargé d’entériner une politique générale qui
doit être ensuite relayée jusqu’à l’unité élémentaire de gestion.
Le Groupe a formalisé un certain nombre de procédures synthétisées
dans un manuel de contrôle interne Groupe mis à disposition des
collaborateurs concernés au sein du Groupe via un site intranet. Ce
manuel est complété par unmanuel des procédures comptables Groupe.
Enfin, le Groupe a déployé un système de reporting et d’information
unifiée dans chaque division selon une procédure identique.
Les spécificités liées à l’activité du Groupe LISI nécessitent de
développer des contrôles qualité pointus des processus opérationnels
dans les domaines suivants :
–
–
production, stocks, suivi des flux ;
–
–
qualité ;
–
–
hygiène, sécurité et environnement ;
–
–
personnel, paie ;
–
–
comptabilité, contrôle de gestion, trésorerie ;
–
–
achats et investissements ;
–
–
ventes.
Des actions de renforcement de l’efficacité de ce dispositif sont
menées en continu au sein du Groupe et sont suivies sous forme de
tableaux de bord périodiques.
3.2
I
ORGANES DE CONTRÔLE GÉNÉRAL
■■
Le Conseil d’Administration du Groupe représente l’entité supérieure
de décision, le Comité Exécutif du Groupe relaie l’information
au niveau des divisions qui elles-mêmes sont organisées de
telle façon que des instances de direction puissent exécuter les
décisions du Groupe au niveau des unités élémentaires de gestion.
■■
Le Comité d’Audit, qui comprend un administrateur indépendant,
prend connaissance en présence des auditeurs externes ainsi que
du responsable de l’audit interne de l’environnement général de
gestion et de suivi des risques lors de chaque arrêté comptable
publié.
■■
La cellule d’audit interne comprend le responsable de l’audit interne
Groupe assisté d’un auditeur. En fonction de l’importance et de
la nature de la mission à exécuter, des partenaires internes ou
externes au Groupe peuvent compléter l’équipe d’intervention.
■■
La coordination avec les auditeurs externes est particulièrement
étroite afin d’orienter les contrôles dans les domaines identifiés
à risque et d’obtenir une couverture dans le temps satisfaisante.
■■
Certaines fonctions jugées critiques sont suivies en transversal
dans le Groupe : gestion financière, gestion de la trésorerie,
consolidation, secrétariat juridique, couverture d’assurances,
politique sécurité, politique environnementale, politique achats et
gestion des ressources humaines.
3.3
I
RÉFÉRENTIEL GROUPE
■■
Chaque division selon des valeurs communes a mis en place une
charte de valeurs.
■■
Il existe un manuel des procédures de contrôle interne complété
par un manuel des procédures comptables et de consolidation. Ces
procédures sont mises à disposition de tous les acteurs concernés
et périodiquement mises à jour sous une forme électronique via un
portail internet dédié.
■■
Chaque division, puis chaque unité opérationnelle a la responsabilité
de veiller au respect de ces procédures et de l’adapter au contexte
de son pays.
■■
Sous forme de lettres de délégation, chaque responsable est averti
des niveaux de responsabilité dont il a la charge.
3.4
I
PROCESSUS DE CARTOGRAPHIE
ET DE SUIVI DES RISQUES
■■
Le Groupe est engagé dans un processus convergent de
cartographie des risques. Cette méthodologie est maintenant
déployée dans tout le Groupe et traitée jusqu’au niveau des unités
élémentaires de gestion. Elle fait l’objet d’une revue complète
systématique une fois par an. Les plans d’actions prioritaires des
principaux risques identifiés dans chaque division sont validés
dans le budget de l’année suivante.
■■
Le comité des risques sécurité et environnement, mis en place en
2001, identifie et répertorie les risques inhérents puis engage les
actions correctives nécessaires.
3.5
I
PRINCIPALES PROCÉDURES DE CONTRÔLE
INTERNE RELATIVES À L’ÉLABORATION
ET AU TRAITEMENT DE L’INFORMATION
COMPTABLE ET FINANCIÈRE
■■
Le Groupe revoit annuellement un plan stratégique pluriannuel (4-5
ans) et détermine à ce titre un plan prioritaire d’actions. Le budget de
l’exercice à venir s’inscrit dans ce plan avec une perspective limitée
à 12 mois. Le processus de planification fait l’objet de validations
successives au niveau du Comité Exécutif du Groupe puis au
niveau du Conseil d’Administration. La mesure de l’avancement
de la réalisation du budget est réalisée mensuellement à tous les
niveaux : unités élémentaires de gestion, B.U., divisions et Groupe.
Informations sur la société et le gouvernement d’entreprise
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